Systeem voor externe accountantscontrole

Elke controleopdracht is een kaart die begint in „Planning” met het begrijpen van de activiteiten van de cliënt, het inschatten van het risico op fouten van materieel belang en het bepalen van de reikwijdte en het controleplan. Daarna gaat de kaart naar „Beoordeling systemen”, waar het veldteam de interne beheersingsmaatregelen van de cliënt bestudeert en hun effectiviteit evalueert. Vervolgens „Controlewerkzaamheden” voor het uitvoeren van de gedetailleerde verificaties op saldi en transacties en het uploaden van de controledossiers als bijlagen bij de kaart, daarna „Conceptrapport” voor het opstellen van de bevindingen en het voorgestelde oordeel, en ten slotte „Oordeel en uitgifte” na beoordeling door de controledirecteur en ondertekening van het definitieve rapport.

De veldteams reizen tussen cliënten en stemmen af via de chat: een rekeningoverzicht opvragen bij de cliënt, een onaangekondigde inventarisatie plannen of een snelle vraag aan de veldsupervisor. De vakrichtlijnen daarentegen — hoe we een verouderde voorraad hebben gewaardeerd of huurinkomsten hebben verantwoord — worden vastgelegd in het forum, zodat nieuwe controleurs ze als leidraad gebruiken en de methodiek van het bureau eenduidig blijft, hoe verspreid de teams ook werken.

De vorderingen registreren het honorarium van elke opdracht en de betalingstermijnen, plus de onkosten van de veldteams voor huisvesting en reizen bij cliënten buiten de stad; alleen de directie heeft er inzage. De veldsupervisor verplaatst de kaart dagelijks tussen de kolommen en markeert de posten met een hoog risico. De controledirecteur ondertekent geen rapport in „Oordeel en uitgifte” voordat het controledossier op de kaart compleet is en zijn opmerkingen op het concept zijn verwerkt — een handtekening is een wettelijke verantwoordelijkheid die niet op het geheugen van het team rust.