System pracy firmy audytorskiej (badanie zewnętrzne)

Każde zlecenie badania to karta, która startuje w kolumnie „Planowanie” — zrozumienie działalności klienta, ocena ryzyka istotnych błędów oraz określenie zakresu prac i planu testów. Następnie karta przechodzi do kolumny „Badanie systemów”, gdzie zespół terenowy analizuje kontrolę wewnętrzną klienta i ocenia jej skuteczność. Potem kolumna „Testy”: szczegółowe procedury weryfikacyjne na saldach i operacjach oraz przesyłanie papierów roboczych jako załączników do karty. Dalej kolumna „Projekt raportu” — redakcja ustaleń i proponowanej opinii — a na końcu „Opinia i wydanie” po przeglądzie dyrektora audytu i podpisaniu raportu końcowego.

Zespoły terenowe przemieszczają się między klientami i koordynują się przez Czat: prośba o wyciąg z konta od klienta, ustalenie niezapowiedzianej inwentaryzacji, szybkie pytanie do kierownika zespołu terenowego. Wytyczne zawodowe — jak rozwiązaliśmy wycenę przestarzałych zapasów albo ujęcie przychodu z najmu nieruchomości — dokumentujemy natomiast na Forum, aby służyły nowym audytorom i utrzymały jednolitą metodologię firmy we wszystkich zespołach, niezależnie od liczby lokalizacji.

Należności rejestrują honoraria za każde zlecenie i jego raty oraz wydatki zespołów terenowych na zakwaterowanie i dojazdy do klientów poza miastem — z dostępem wyłącznie dla kierownictwa. Kierownik zespołu terenowego codziennie przenosi kartę między kolumnami i oznacza pozycje wysokiego ryzyka, a dyrektor audytu nie podpisuje raportu w kolumnie „Opinia i wydanie”, zanim papiery robocze na karcie nie będą kompletne i uwagi do projektu nie zostaną rozpatrzone — podpis to odpowiedzialność ustawowa, której nie buduje się na pamięci zespołu.