Sistema para sociedade de auditoria externa

Cada trabalho de auditoria é um cartão que começa em «Planeamento», com a compreensão do negócio do cliente, a avaliação dos riscos de distorção material e a definição do âmbito e do plano de testes. Segue para «Revisão de sistemas», onde a equipa de terreno estuda os controlos internos do cliente e avalia a sua eficácia. Depois «Testes», para executar os procedimentos de verificação detalhados sobre saldos e operações e anexar os papéis de trabalho ao cartão; depois «Rascunho do relatório», para redigir as constatações e o parecer proposto; e por fim «Parecer e emissão», após a revisão do diretor de auditoria e a assinatura do relatório final.

As equipas de terreno deslocam-se entre clientes e coordenam-se pelo chat: pedir um extrato de conta ao cliente, organizar uma contagem de inventário surpresa ou uma dúvida rápida ao supervisor de terreno. Já as orientações profissionais — como tratámos a avaliação de um inventário obsoleto ou o reconhecimento de réditos imobiliários — são documentadas no fórum, para orientarem os novos auditores e manterem a metodologia da sociedade uniforme entre equipas, por muitos locais que haja.

Os Recebíveis registam os honorários de cada trabalho e as suas tranches, e as despesas das equipas de terreno em alojamento e deslocações junto de clientes fora da cidade — visíveis apenas à direção. O supervisor de terreno move o cartão entre colunas diariamente e assinala as rubricas de alto risco; o diretor de auditoria não assina nenhum relatório em «Parecer e emissão» sem os papéis de trabalho completos no cartão e as suas observações ao rascunho tratadas — a assinatura é uma responsabilidade legal que não se apoia na memória da equipa.