Hệ thống Công ty Kiểm toán Độc lập

Mỗi cuộc kiểm toán là một thẻ bắt đầu ở “Lập kế hoạch” với việc tìm hiểu hoạt động của khách hàng, đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu, xác định phạm vi công việc và kế hoạch thử nghiệm, rồi chuyển sang “Kiểm tra hệ thống” — nơi đội thực địa nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng và đánh giá hiệu quả của nó. Sau đó “Thử nghiệm” để thực hiện các thủ tục kiểm tra chi tiết trên số dư và nghiệp vụ, tải giấy tờ làm việc đính kèm lên thẻ, rồi “Dự thảo báo cáo” để soạn các phát hiện và ý kiến đề xuất, và cuối cùng “Ý kiến & Phát hành” sau khi giám đốc kiểm toán rà soát và ký báo cáo cuối cùng.

Các đội thực địa luân chuyển giữa các khách hàng nên điều phối qua Trò chuyện: xin khách hàng sao kê, sắp xếp kiểm kê đột xuất hay hỏi nhanh giám sát viên thực địa. Còn các hướng dẫn nghề nghiệp — cách chúng ta xử lý đánh giá hàng tồn kho lâu năm hay ghi nhận doanh thu bất động sản — được ghi lại trong Diễn đàn để kiểm toán viên mới noi theo và phương pháp của công ty thống nhất giữa các đội dù ở bất kỳ địa điểm nào.

Công nợ ghi phí từng cuộc kiểm toán và các đợt thanh toán, cùng chi phí của đội thực địa như lưu trú và đi lại khi làm tại khách hàng ngoài tỉnh — chỉ ban quản lý xem được. Giám sát viên thực địa di chuyển thẻ giữa các cột hằng ngày và đánh dấu các khoản mục rủi ro cao; giám đốc kiểm toán không ký báo cáo nào ở “Ý kiến & Phát hành” trước khi giấy tờ làm việc trên thẻ đầy đủ và các ghi chú rà soát trên dự thảo được xử lý — vì chữ ký là trách nhiệm pháp lý không thể dựa vào trí nhớ của đội ngũ.