Hệ thống Phòng Kiểm toán Nội bộ

Năm bắt đầu bằng các thẻ cuộc kiểm tra ở cột “Kế hoạch” theo kế hoạch kiểm toán năm đã duyệt: phạm vi, bộ phận mục tiêu, rủi ro và thời gian. Khi bắt đầu kiểm tra, thẻ chuyển sang “Kiểm tra” nơi kiểm toán viên thu thập bằng chứng, thực hiện các thử nghiệm và ghi giấy làm việc lên đó. Mọi sai sót phát hiện được ghi thành thẻ riêng ở “Ghi nhận” với mô tả tình trạng, tiêu chuẩn bị vi phạm, mức độ nghiêm trọng và bằng chứng; giao cho bộ phận liên quan thì chuyển sang “Xử lý” nơi họ cam kết kế hoạch khắc phục, người chịu trách nhiệm và thời hạn. Sau thực hiện, thẻ chuyển sang “Theo dõi” nơi kiểm toán viên kiểm chứng hiệu quả xử lý thực tế chứ không trên giấy; rồi kết quả được tóm tắt ở “Báo cáo” trình ban lãnh đạo cấp cao và ủy ban kiểm toán; thẻ được đóng ở “Đóng” sau khi báo cáo được duyệt.

Diễn đàn là kho lưu trữ sống của kiểm toán: phương pháp kiểm tra và chương trình làm việc đã duyệt; các ghi nhận lặp lại xuyên bộ phận cho thấy lỗi hệ thống chứ không phải cá nhân; và thảo luận về tiêu chuẩn, tiền lệ mà đội dựa vào. Những gì được ghi ở đây bảo vệ tính độc lập của kiểm toán: ý kiến nghề nghiệp bằng văn bản chứ không phải ấn tượng miệng thay đổi.

Công việc chảy từ trưởng phòng kiểm toán đặt kế hoạch và phân chia cuộc kiểm tra, đến các kiểm toán viên thực hiện và ghi chép, đến các trưởng bộ phận bị kiểm tra nhận ghi nhận và xử lý đúng hạn; rồi kiểm toán viên quay lại kiểm chứng ở “Theo dõi” — không chấp nhận đóng ghi nhận chỉ bằng lời hứa mà phải bằng bằng chứng khắc phục. Trưởng phòng kiểm toán trình báo cáo lên ban lãnh đạo cấp cao và ủy ban kiểm toán định kỳ.